Box 3: dit zijn de rendementspercentages voor 2023, 2024 en 2025

Het huidige box 3-stelsel kent drie vermogenscategorieën: banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Voor elke categorie wordt een forfaitair rendementspercentage vastgesteld. Staatssecretaris Van Rij heeft de voorlopige en definitieve forfaitaire percentages voor de jaren 2023, 2024 en 2025 bekend gemaakt. Wij zetten de rendementspercentages voor u op een rij.

Inhoudsopgave

Methode vaststelling rendementspercentages
2023
2024
2025
Overzicht percentages 2023-2025
Hoge Raad

Methode vaststelling rendementspercentages

De forfaitaire rendementspercentages worden voor elke vermogenscategorie op een andere wijze vastgesteld.

Categorie
Categorie	Wijze vaststelling percentage	Wanneer bekend?
Banktegoeden	Het gemiddelde van de maandelijkse gemiddelde rendementen op deposito’s van huishoudens met een opzegtermijn van maximaal drie maanden, zoals gepubliceerd door DNB	Januari T+1 (na afloop kalenderjaar)
Schulden	Het gemiddelde van de maandelijkse gemiddelde rentepercentages over het totale uitstaande bedrag aan woninghypotheken van huishoudens, zoals gepubliceerd door DNB	Januari T+1 (na afloop kalenderjaar)
Overige bezittingen	De som van 53% van het langetermijnrendement op onroerende zaken, 33% van het langetermijnrendement op aandelen en 14% van het langetermijnrendement op obligaties	Januari T-1 (vóór start kalenderjaar)

Voor de categorieën banktegoeden en schulden wordt zoveel mogelijk aansluiting gezocht bij het werkelijk in dat jaar behaalde rendement. Aangezien die gegevens pas na afloop van het kalenderjaar bekend zijn, worden de forfaitaire rendementspercentages voor deze categorieën pas na afloop van het kalenderjaar definitief vastgesteld.

Voor de categorie overige bezittingen wordt gekeken naar het gemiddelde langetermijnrendement van onroerende zaken, aandelen en obligaties in de afgelopen jaren. Deze gegevens zijn al eerder bekend, zodat het forfaitaire rendementspercentage voor overige bezittingen voorafgaand aan het betreffende kalenderjaar definitief kan worden vastgesteld.

2023

Voor 2023 zijn dit de definitieve rendementspercentages:

Categorie	Forfaitair rendement/rente
Categorie	Definitief	Voorlopige aanslag
Banktegoeden	0,92%	0,36%
Overige bezittingen	6,17%	6,17%
Schulden	2,46%	2,57%

Deze percentages hadden wij al in onze blog 'Box 3: dit zijn de forfaitaire rendementen voor 2023' met u gedeeld, maar de staatssecretaris heeft ze nu definitief bekend gemaakt.

In de voorlopige aanslag 2023 is uitgegaan van een ander rendementspercentage voor banktegoeden en schulden. Als u veel spaargeld heeft, is de voorlopige aanslag waarschijnlijk te laag vastgesteld, waardoor u mogelijk bij de definitieve aanslag over 2023 moet bijbetalen.

Het belastingtarief voor box 3 in 2023 is 32%. Het heffingsvrij vermogen per fiscaal partner is € 57.000.

2024

Voor 2024 zijn dit de rendementspercentages:

Categorie	Forfaitair rendement/rente
Categorie	Definitief	Voorlopige aanslag
Banktegoeden	Nog niet bekend	1,03%
Overige bezittingen	6,04%	6,04%
Schulden	Nog niet bekend	2,47%

De forfaitaire rendementspercentages voor de categorieën banktegoeden en schulden kunnen dus pas na afloop van het kalenderjaar worden berekend. Voor de voorlopige aanslagen 2024 wordt voor de categorie banktegoeden gerekend met de percentages uit de kolom ‘Voorlopige aanslag’.

Het belastingtarief voor box 3 in 2024 is 36%. Het heffingsvrij vermogen per fiscaal partner is € 57.000.

2025

Voor 2025 zijn dit de rendementspercentages:

Categorie
Categorie	Forfaitair rendement/rente
Banktegoeden	Nog niet bekend
Overige bezittingen	5,88%
Schulden	Nog niet bekend

Het forfaitaire rendementspercentage voor de categorie overige bezittingen is berekend op 5,88% voor het jaar 2025, ervan uitgaande dat de wet niet wijzigt. Voor de voorlopige aanslag worden de percentages van juli 2024 gehanteerd, dus die zijn nog niet bekend. Of het belastingtarief voor box 3 en het heffingsvrij vermogen ongewijzigd blijft, is ook nog onbekend.

Overzicht percentages 2023-2025

Samengevat zijn dit de definitief bekende rendementspercentages:

Categorie	Forfaitair rendement/rente
Categorie	2023	2024	2025
Banktegoeden	0,92%	Nog niet bekend	Nog niet bekend
Overige bezittingen	6,17%	6,04%	5,88%
Schulden	2,46%	Nog niet bekend	Nog niet bekend

Hoge Raad

Het wachten is op de Hoge Raad-uitspraak die in maart wordt verwacht. Dan zal de Hoge Raad zich uitspreken over het huidige box 3-systeem. Via onze blogs houden wij u natuurlijk op de hoogte van de uitspraak van de Hoge Raad.

Geschreven naar de stand van zaken op 26 januari 2024.

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wilt u persoonlijk advies, overleg dan met uw fiscaal adviseur of uw notaris wat de beste keuze voor u is.

Meer weten over de veranderingen in box 3?

Wilt u weten wat de veranderingen in box 3 voor u betekenen? Informeer dan bij uw fiscalist. Ook uw private banker wisselt hierover graag van gedachten met u. Nog geen klant? Maak vrijblijvend een afspraak.

Maak een afspraak