Box 3: dit zijn de rendementspercentages voor 2023, 2024 en 2025 

Voor de categorieën banktegoeden en schulden wordt zoveel mogelijk aansluiting gezocht bij het werkelijk in dat jaar behaalde rendement. Aangezien die gegevens pas na afloop van het kalenderjaar bekend zijn, worden de forfaitaire rendementspercentages voor deze categorieën pas na afloop van het kalenderjaar definitief vastgesteld.

Voor de categorie overige bezittingen wordt gekeken naar het gemiddelde langetermijnrendement van onroerende zaken, aandelen en obligaties in de afgelopen jaren. Deze gegevens zijn al eerder bekend, zodat het forfaitaire rendementspercentage voor overige bezittingen voorafgaand aan het betreffende kalenderjaar definitief kan worden vastgesteld.

Deze percentages hadden wij al in onze blog 'Box 3: dit zijn de forfaitaire rendementen voor 2023'  met u gedeeld, maar de staatssecretaris heeft ze nu definitief bekend gemaakt. 

In de voorlopige aanslag 2023 is uitgegaan van een ander rendementspercentage voor banktegoeden en schulden. Als u veel spaargeld heeft, is de voorlopige aanslag waarschijnlijk te laag vastgesteld, waardoor u mogelijk bij de definitieve aanslag over 2023 moet bijbetalen.

Het belastingtarief voor box 3 in 2023 is 32%. Het heffingsvrij vermogen per fiscaal partner is € 57.000.

De forfaitaire rendementspercentages voor de categorieën banktegoeden en schulden kunnen dus pas na afloop van het kalenderjaar worden berekend. Voor de voorlopige aanslagen 2024 wordt voor de categorie banktegoeden gerekend met de percentages uit de kolom ‘Voorlopige aanslag’.

Het belastingtarief voor box 3 in 2024 is 36%. Het heffingsvrij vermogen per fiscaal partner is € 57.000.