Verhoogde lijfrenteaftrek biedt partners van advocaten- en advieskantoren extra interessante mogelijkheid voor pensioenopbouw

Bent u partner bij een advocatenkantoor, advieskantoor of private equity firma? Dan weet u als geen ander dat u zelf moet zorgen voor voldoende financiële middelen voor de periode na uw werkzame leven. In dit interview vertelt Michelle Mourits, private banker bij Van Lanschot Kempen Business Professionals, u over de mogelijkheden.

‘Een eerste voordeel van een lijfrente is het progressievoordeel. Hiermee bedoel ik dat het belastingtarief waartegen de inleg aftrekbaar is, hoger is dan het tarief dat u moet betalen over de toekomstige uitkeringen. Tijdens uw werkzame leven is de lijfrentepremie aftrekbaar tegen een tarief dat kan oplopen tot 49,5%, terwijl de uitkering vanaf stoppen met werken in veel situaties wordt belast tegen een lager tarief.'

‘Een tweede voordeel is dat het opgebouwde lijfrentekapitaal vrijgesteld is in box 3. Dit betekent dat u geen vermogensrendementsheffing hoeft te betalen over uw lijfrenterekening. Hiermee wordt substantieel belasting bespaard. Of en hoeveel vermogensrendementsheffing u bespaart, hangt af van uw situatie en hoe het box 3-stelsel er in de toekomst uit gaat zien. Door deze belastingbesparing houdt u van het rendement op uw beleggingen op een lijfrenterekening meer over dan in uw bv of in privé. Door de combinatie van progressievoordeel in box 1 én vrijstelling in box 3 kunt u met een lijfrente, voor dezelfde netto inleg en bij eenzelfde rendement, netto meer overhouden dan in uw bv of in privé mogelijk is.’ 

‘Een derde voordeel is dat er met een lijfrente in veel situaties erfbelasting wordt bespaard. Bij een bancaire lijfrente gaat het opgebouwde kapitaal bij overlijden over naar uw erfgenamen, in tegenstelling tot het werkgeverspensioen. Dit betekent allereerst dat u of uw erfgenamen het opgebouwde kapitaal niet kwijt zijn.' 

‘Natuurlijk is dit afhankelijk van verschillende factoren, maar ik kan u ter illustratie een indicatief rekenvoorbeeld geven. Stel, u bouwt (nog) geen pensioen op en hebt een salaris van meer dan € 138.000. Uw maximale lijfrenteaftrek (jaarruimte) kan dan uitkomen op € 36.077. Als u gedurende 20 jaar dit bedrag inlegt op een Evi Pensioenbeleggingsrekening dan kunt u volgens de Evi rekentool mogelijk tussen de € 744.000 (uitzonderlijk slecht beleggingsscenario) en € 1.817.000 (uitzonderlijk goed beleggingsscenario) aan brutovermogen opbouwen. In het middelste scenario (realistischer) kan er mogelijk rond de € 1.137.000 worden opgebouwd in 20 jaar.’

Bron: Evi pensioen & Ortec. Scenarioanalyse op basis van Ortec Finance voor de Evi Pensioen modelportefeuilles oktober 2024. Let op: Het gaat hier om prognoses. De waarde van uw belegging kan fluctueren. De Prognoses zijn geen betrouwbare indicatoren voor toekomstige resultaten.

Pensioenbeleggen: Zelf (aanvullend) pensioen opbouwen met beleggen | Evi van Lanschot

‘Met een bruto te bereiken kapitaal van ± € 1.137.000 op 60-jarige leeftijd is het bij een rentestand van bijvoorbeeld 2,9% mogelijk om gedurende 28 jaar (60 tot 88-jarige leeftijd) ± € 59.000 bruto per jaar te laten uitkeren. In totaal ontvangt u in dit voorbeeld bruto ± € 1.652.000 (28 x € 59.000). Over de uitkeringen moet uiteraard belasting betaald worden. Hoeveel hangt heel erg af van uw inkomen in box 1 en de belastingtarieven op dat moment. De belastingtarieven in box 1 beginnen tussen stoppen met werken en AOW leeftijd bij 35,82% en vanaf AOW leeftijd bij 17,92% (tarieven 2025). Hier komt nog een heffing bij van 6,51% (2025) voor premie Zorgverzekeringswet (Zvw). Een belastingplichtige met alleen AOW en een klein pensioen uit loondienst van bijvoorbeeld € 10.000 per jaar, kan op basis van de belastingtarieven 2025 uitkomen op een gemiddelde belastingdruk van 40% (inclusief premie Zvw) over een bruto uitkering van € 59.000 tussen 60- en 88-jarige leeftijd. Na gemiddeld 40% belasting kan van een lijfrente van € 59.000 bruto ± € 35.000 op jaarbasis overblijven vanaf 60 tot 88-jarige leeftijd (28 jaar). In totaal is dit netto € 980.000 in 28 jaar. Al met al een mooi vooruitzicht. Vooral als we ons realiseren dat de netto inleg “slechts” € 364.000 is in dit voorbeeld, namelijk 20 jaar lang € 36.077 bruto per jaar, wat netto bij een aftrek tegen 49,5% neerkomt op € 18.219 per jaar. '

Voetnoot: De gemiddelde belastingdruk van 40% over de lijfrente-uitkering is gebaseerd op een voorbeeldcasus en is een momentopname. De werkelijke belastingdruk kan hoger of lager uitkomen. Met bijtellingen, aftrekposten, heffingskortingen en toeslagen is in deze voorbeeldberekening géén rekening gehouden. De reden hiervan is dat het verzamelinkomen in de boxen 1,2 en 3 van vrijwel alle partners ook na stoppen met werken dusdanig hoog is dat er vanaf 2025 geen recht op heffingskortingen en toeslagen geldt. De huidige tarieven bieden geen garantie voor de toekomst.

‘Jazeker, een lijfrente is met name geschikt om (extra) inkomen op te bouwen voor de periode na uw werkzame leven. U kunt niet vrij over het saldo op de lijfrenterekening beschikken. Bij opname voor een ander doel (afkoop) is dit belast in box 1. Meestal tegen 49,5% plus een extra heffing van 20% (revisierente) tot in totaal bijna 70%. Partners hebben hier vanwege hun verzamelinkomen in box 1, 2 en 3 veelal geen aanspraak op, maar het is wel belangrijk dat u zich dit realiseert.'

‘Bij Van Lanschot Kempen Business Professionals bieden wij partners de mogelijkheid om de jaarruimte te benutten en in te leggen in Evi Pensioenbeleggen. Dit is een bancaire lijfrenterekening op basis van beleggingen.’ 

'Wanneer u gebruik maakt van Evi Pensioenbeleggen wordt u ingedeeld in een leeftijdsgroep, waarbij het beleggingsrisico geleidelijk wordt afgebouwd naarmate uw AOW-leeftijd dichterbij komt. Hiermee verkleint u de kans op een sterke waardedaling vlak voor uw AOW-leeftijd. Beleggen kent risico’s, u kunt (een deel van) uw inleg verliezen.'

'Het afsluiten van Evi Pensioenbeleggen kan gemakkelijk online, maar Evi’s vermogenscoaches of ikzelf kunnen u hier ook bij helpen. Daarnaast kan een combinatie van pensioenopbouw via lijfrente en beleggen in uw bv interessant zijn. Wij bekijken graag uw persoonlijke situatie om tot een totaaloplossing te komen.’ 

Geschreven naar de van zaken op 4 november 2024.