Op welke manier kunt u schenken? 4 opties

Wilt u schenken aan uw (klein)kinderen? Dan is het verstandig om na te denken over een schenkingsplan. Een goed schenkingsplan bestaat uit de volgende stappen:

1. Waarom wilt u schenken?
2. Welke invloed heeft een schenking op uw financiële situatie?
3. Op welke manier kunt u schenken?
4. Wilt u zeggenschap houden over het geschonken vermogen?
5. Mag uw schenking naar ‘de koude kant’?

In deze blog bespreek ik de derde van de vijf stappen van een goed schenkingsplan. Spaargeld of effecten, een lijfrentepolis, onroerend goed, ondernemingsvermogen: u kunt schenken op verschillende manieren. Ik behandel vier mogelijke opties. Belangrijk is om na te gaan welke optie het beste bij u en uw (klein)kind past.

Wilt u schenken aan een minderjarig (klein)kind? Kies dan voor Evi4kids.

Is uw (klein)kind ouder dan achttien jaar en wilt u een schenking doen? Kies dan voor Evi Beheer.

Geld overmaken op de rekening van uw (klein)kind is de meest voorkomende manier van schenken. Maar het is ook mogelijk om een deel van uw effecten (aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en dergelijke) aan uw (klein)kind te schenken. Heeft uw (klein)kind een rekening bij dezelfde bank, dan is het meestal mogelijk om deze effecten kosteloos over te boeken. Maar als de effecten naar een andere bank overgeboekt moeten worden, is het verstandig om vooraf te informeren of dat mogelijk is en wat de kosten hiervoor zijn.

Komen de effecten op naam van uw (klein)kind? Dan moet de bank met uw (klein)kind een afspraak maken om het risicoprofiel van de beleggingen vast te stellen. Het is mogelijk dat de ontvangen effecten niet passen binnen het risicoprofiel van uw (klein)kind en dat er daarom wijzigingen in de beleggingen nodig zijn. Zolang een (klein)kind minderjarig is, voeren de ouders zeggenschap over het vermogen. Bij slecht beheer kan een (klein)kind de ouders in principe aansprakelijk stellen voor de daaruit ontstane schade. Als u het vermogen van uw minderjarige kind wilt beleggen, dan moet u daar eigenlijk goedkeuring van de kantonrechter voor vragen. In de praktijk zien we dat de meeste ouders dit niet doen. De belegging is toch rechtsgeldig.

Heeft u nog een ‘oud regime’ lijfrentepolis*? Dan kunt u die gebruiken in uw schenkingsplan. U kunt deze polissen op twee manieren schenken. De meest voorkomende manier is dat het tot uitkering komende lijfrentekapitaal omgezet wordt in een periodieke lijfrente-uitkering op naam van uw meerderjarige (klein)kind, dat zelf inkomstenbelasting over de uitkering moet betalen. Omdat uw (klein)kind inkomstenbelasting over de lijfrente betaalt, is er geen schenkbelasting verschuldigd. Als uw (klein)kind studeert of een laag inkomen heeft, is dit een aantrekkelijke manier om te schenken. U kunt de lijfrentepolis ook schenken vóórdat deze tot uitkering is gekomen. Dan is er meestal wel schenkbelasting verschuldigd, maar uw (klein)kind houdt dan het gunstige flexibele fiscale regime van de lijfrentepolis. Het schenken van een lijfrentepolis is ingewikkeld. Laat u daarom goed adviseren door uw verzekeringsadviseur of fiscalist.

Als u onroerend goed schenkt, maakt het voor de schenkbelasting uit of dit een woning of ander onroerend goed betreft. Zo wordt voor woningen de WOZ-waarde als uitgangspunt genomen. Als de werkelijke waarde hoger is, dan wordt over dat meerdere geen schenkbelasting geheven. Voor ander onroerend goed is de werkelijke waarde het uitgangspunt. Naast de schenkbelasting moet u ook rekening houden met overdrachtsbelasting: deze wordt namelijk wel berekend over de werkelijke waarde. Voor een woning die de ontvanger als hoofdverblijf gaat gebruiken is dit 2% (zelfs 0% als de ontvanger niet ouder is dan 34 jaar en de waarde van de woning lager is dan € 510.000) en voor ander onroerend goed 10,4%. Als u bij de schenking van onroerend goed zowel overdrachtsbelasting als schenkbelasting moet betalen, kunt u de overdrachtsbelasting (deels) verrekenen met de schenkbelasting. U betaalt dan minder schenkbelasting. Raadpleeg vooraf uw fiscalist.

Bij schenking van uw onderneming kunt u mogelijk gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In dat geval gelden ruime vrijstellingen voor de schenkbelasting. In 2024 is de eerste € 1.325.253 vrijgesteld, over het meerdere heeft u een vrijstelling van 83%. Over de resterende 17% betaalt u dus schenkbelasting. Ook de inkomstenbelastingclaim in box 1 of box 2 kan worden doorgeschoven. Maar er zijn veel voorwaarden waar u aan moet voldoen als u van de mogelijkheden van de BOR gebruik wilt maken. Ook hier is het van belang om vooraf met uw fiscalist te overleggen.

Let op: in 2025 wijzigen de voorwaarden voor de BOR. Lees hierover meer in onze blog: 'In 2024 uw onderneming overdragen of wachten tot 2025?’

Dit is de derde blog in deze serie over schenken. De komende maand verschijnen er nog twee blogs:

• Schenken en toch zeggenschap houden? 3 manieren
• Uw schenking liever niet naar ‘de koude kant’? 3 mogelijkheden

Lees ook onze blogs ‘Waarom schenken tijdens leven? 4 redenen’ en ‘Welke invloed heeft een schenking op uw financiële situatie?’

Wilt u vermogen overdragen naar de volgende generatie? Uw private banker bespreekt graag de mogelijkheden met u. Met Vermogenshorizon kunnen we inzichtelijk maken wat de invloed van schenken is op uw vermogen. Ook een gesprek met uw kinderen over het overdragen van vermogen naar de volgende generatie past binnen onze dienstverlening.

* ‘Oud regime’ lijfrentepolissen zijn polissen:

• waarvoor een eenmalige koopsom is gestort vóór 1 januari 1992;
• die zijn afgesloten vóór 16 oktober 1990 en waarvoor tot uiterlijk 31 december 2000 premie is betaald.

Geschreven naar de stand van zaken op 14 november 2024.