Oud-regime lijfrente zelf niet nodig? Schenk de uitkering aan uw (klein)kind
In deze blog behandel ik de mogelijkheden om fiscaal aantrekkelijk te schenken met een oud-regime lijfrente, ook wel bekend als kapitaalverzekering met lijfrenteclausule.
Oud-regime lijfrente
De oudere generatie kent ze wellicht nog wel uit de jaren 80 van de vorige eeuw: de advertenties in december om fiscaal aantrekkelijk een lijfrentekoopsompolis (verzekering met een éénmalige storting) af te sluiten. De aftrekbare koopsom bedroeg maximaal ca. € 7.700 (ƒ 17.000). Het belastingvoordeel kon toen nog oplopen tot 72%. Menigeen heeft toen een dergelijke polis aangeschaft, in 1991 kon dat voor het laatst. Voor premiebetalende lijfrenteverzekeringen (verzekeringen met een jaarlijkse storting) die vóór 16 oktober 1990 waren afgesloten, kon als overgangsmaatregel zelfs tot 2001 nog aftrekbare premie worden gestort.
Het grote voordeel van een oud-regime lijfrente (Pré Brede Herwaardering) is de flexibiliteit. Als u nog zo’n verzekering hebt, kunt u daar gebruik van maken. U kunt de lijfrente namelijk ook schenken, zonder dat dit fiscaal als afkoop wordt aangemerkt. Dat kan op twee manieren: schenken van de lijfrente-uitkering of schenken van de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule.
Het grote voordeel van een oud-regime lijfrente (Pré Brede Herwaardering) is de flexibiliteit. Als u nog zo’n verzekering hebt, kunt u daar gebruik van maken. U kunt de lijfrente namelijk ook schenken, zonder dat dit fiscaal als afkoop wordt aangemerkt. Dat kan op twee manieren: schenken van de lijfrente-uitkering of schenken van de kapitaalverzekering met lijfrenteclausule.
Lijfrente-uitkering schenken aan uw (klein)kind
Op de overeengekomen einddatum keert de kapitaalverzekering een bedrag uit. In principe moet u met het tot uitkering komende kapitaal een lijfrente bij een verzekeraar aankopen. Dat hoeft geen levenslange uitkering te zijn, dat mag ook een tijdelijke uitkering zijn. Omdat in het verleden de premie of koopsom is afgetrokken van de belasting, is de lijfrente-uitkering belast met loon- of inkomstenbelasting. En daar zit het voordeel: de uitkering wordt belast bij degene die de uitkering ontvangt. En dat hoeft u niet zelf te zijn, dat mag ook iemand anders zijn, bijvoorbeeld uw kind of kleinkind. Als uw (klein)kind weinig inkomen heeft, omdat hij bijvoorbeeld studeert, is zijn belastingdruk waarschijnlijk lager dan die van u.
U kunt zelf tijdens de looptijd van de lijfrente-uitkering de begunstiging wijzigen. Stopt bijvoorbeeld uw (klein)kind met studeren, dan kunt u de uitkering weer aan uzelf laten uitkeren of aan een ander (klein)kind.
Let op: bij schenking aan minderjarige (klein)kinderen is er discussie of de uitkering bij het (klein)kind zelf belast wordt of bij de ouder.
U kunt zelf tijdens de looptijd van de lijfrente-uitkering de begunstiging wijzigen. Stopt bijvoorbeeld uw (klein)kind met studeren, dan kunt u de uitkering weer aan uzelf laten uitkeren of aan een ander (klein)kind.
Let op: bij schenking aan minderjarige (klein)kinderen is er discussie of de uitkering bij het (klein)kind zelf belast wordt of bij de ouder.
Wilt u meer weten over dit onderwerp?
Wilt u meer weten over schenken, welke mogelijkheden er zijn en waar u allemaal aan moet denken? U leest het in de SchenkingsWijzer.
Geen schenkbelasting
In principe is elke lijfrente-uitkering die uw kind of kleinkind ontvangt een schenking. Maar omdat door de verzekeringsmaatschappij loonbelasting over de uitkering wordt ingehouden, is over de uitkering geen schenkbelasting verschuldigd. Daar geldt een anticumulatieregeling voor.
Toeslagen
De lijfrente-uitkering kan invloed hebben op het recht op eventuele toeslagen, zoals huurtoeslag of zorgtoeslag of het recht op bijstand. Voor de studiefinanciering van DUO heeft de lijfrente-uitkering geen invloed meer.
Kapitaalverzekering met lijfrenteclausule schenken
U kunt vóór de einddatum de kapitaalverzekering om niet overdragen (schenken) aan uw (klein)kind of het (klein)kind als begunstigde op de kapitaaluitkering aanwijzen. In dat geval is er wel schenkbelasting verschuldigd over 70% van de waarde van de kapitaalverzekering op het moment van de schenking respectievelijk 70% van de kapitaalsuitkering. De te zijner tijd aan te kopen lijfrente-uitkeringen zijn wel weer belast met inkomstenbelasting in box 1 bij het (klein)kind. Het gunstige fiscale oude lijfrenteregime vervalt echter niet door de overdracht van de polis maar blijft behouden.
Omdat er in dit geval zowel schenkbelasting en (in de toekomst) inkomstenbelasting betaald moet worden, wordt deze optie in de praktijk niet vaak gebruikt.
Omdat er in dit geval zowel schenkbelasting en (in de toekomst) inkomstenbelasting betaald moet worden, wordt deze optie in de praktijk niet vaak gebruikt.
Deskundig advies
Een oud-regime lijfrente heeft flexibele mogelijkheden, maar moet wel goed uitgevoerd worden. Zeker als uw (klein)kind in het buitenland woont of minderjarig is. Anders kunt u van een koude kermis thuiskomen. Laat u goed adviseren door uw fiscalist.
Bancaire lijfrente en nieuw regime lijfrenteverzekering
Schenking van bancaire lijfrentes en lijfrenteverzekeringen die niet onder het oude fiscale regime vallen is fiscaal niet toegestaan en wordt gezien als een afkoop. De waarde van de lijfrente (of de in aftrek gebrachte inleg als dat hoger is) wordt op dat moment belast in box 1. Daarnaast is 20% revisierente verschuldigd.
Geschreven naar de stand van zaken op 20 november 2024.
Geschreven naar de stand van zaken op 20 november 2024.
Wilt u meer weten over dit onderwerp?
Informeer dan bij uw fiscalist. Ook uw private banker wisselt hierover graag van gedachten met u. Nog geen klant? Maak dan vrijblijvend een afspraak.
Disclaimer
Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wilt u persoonlijk advies, overleg dan met uw fiscaal adviseur of uw notaris wat de beste keuze voor u is.