Schenken: op welke manieren kunt u dit doen?

De meeste mensen schenken geld. Dit gaat in principe heel eenvoudig. U boekt simpelweg het bedrag dat u wilt schenken over naar de rekening van de ontvanger. Zorg dat u het slim aanpakt en bekijkt van welke vrijstellingen u kunt profiteren. Zo mag u altijd jaarlijks een maximaal bedrag belastingvrij schenken. In 2023 is dit bedrag € 2.418 en voor een schenking aan uw kinderen zelfs € 6.035. Daarnaast gelden er nog allerlei andere vrijstellingen en tarieven. Door hier gebruik van te maken, kan er optimaal geprofiteerd worden van de schenking.

 

Wilt u schenken aan uw (klein)kind, maar is deze nog minderjarig? Kies dan voor Evi4kids. Hiermee bouwt u een mooi vermogen op voor uw kind voor later.

Ook effecten (zoals aandelen, obligaties of beleggingsfondsen) schenken is een optie. Het voordeel hierbij is dat deze effecten op de lange termijn een hoger rendement kunnen opleveren. Bij effecten schenken, boekt u deze kosteloos over als de ontvanger een beleggingsrekening heeft bij dezelfde bank. Moeten de effecten naar een andere bank? Informeer dan of dit kan en welke kosten er eventueel bij komen kijken.

 

Als de effecten op naam van de ontvanger van de schenking komen te staan, moet de bank met hem of haar een afspraak maken om het risicoprofiel van de beleggingen vast te stellen. Er bestaat een kans dat de effecten die u schenkt niet passen binnen het risicoprofiel. In dat geval zullen de beleggingen moeten worden gewijzigd.

Bij onroerend goed schenken, maakt de Belastingdienst onderscheid tussen een woning schenken of een andere vorm van onroerend goed schenken. Bij een woning wordt de WOZ-waarde als uitgangspunt genomen voor het bepalen van de schenkbelasting. Ligt de werkelijke woningwaarde hoger? Dan wordt over die extra waarde geen schenkbelasting geheven. Bij andere vormen van onroerend goed gaat de Belastingdienst uit van de werkelijke waarde.

 

Houd bij schenken van onroerend goed rekening met de overdrachtsbelasting. Deze wordt voor alle vormen van onroerend goed berekend op basis van de werkelijke waarde. Bij de schenking van een woning die als hoofdverblijf gebruikt gaat worden is dit in de meeste gevallen 2%. Voor overige vormen van onroerend goed is het 8%. Over het bedrag waarover u schenkbelasting betaalt, hoeft u echter niet ook nog overdrachtsbelasting te betalen. Raadpleeg uw fiscalist als u precies wilt weten hoe dit werkt.

Als u uw onderneming schenkt, heeft u als u aan alle voorwaarden voldoet waarschijnlijk de mogelijkheid om gebruik te maken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In dat geval gelden er ruime vrijstellingen voor de schenkbelasting. De eerste € 1.134.403 is dan vrijgesteld van schenkbelasting. Blijft er dan nog een bedrag over? Dan geldt daarvoor een vrijstelling van 83%. Ook kan de inkomstenbelastingclaim in box 1 of 2 worden doorgeschoven.

Als u een ‘oud regime’ lijfrentepolis heeft, kunt deze lijfrentepolis schenken op twee manieren. De meest voorkomende manier is als het lijfrentekapitaal dat tot uitkering komt, wordt omgezet in een periodieke uitkering op naam van de meerderjarige ontvanger van de schenking. De ontvanger betaalt zelf inkomstenbelasting over deze uitkering en hoeft daarom geen schenkbelasting te betalen.

 

Een andere manier om uw lijfrentepolis te schenken, is door dit te doen vóórdat deze tot uitkering komt. In dat geval profiteert de ontvanger van het gunstige, flexibele fiscale regime van de lijfrentepolis, al moet er dan wel schenkbelasting betaald worden.

Schenken op papier noemen we ook ‘schenken onder schuldigerkenning'. Dit is een vorm van schenken met behoud van zeggenschap. U schenkt namelijk een som geld aan uw kinderen, maar leent dit onmiddellijk weer terug. Hier komt de term ‘schenken op papier’ vandaan, aangezien u niet daadwerkelijk het geld overboekt. In plaats daarvan gaat u langs de notaris en schenkt u uw kind een vordering op uzelf via een notariële akte. Zo ontstaat uw schuld bij uw kind. Deze hoeft u pas af te lossen als uzelf of uw partner overlijdt. Deze schenkingsvorm kunt u kiezen als uw vermogen bijvoorbeeld vastzit in onroerend goed of als u het op latere leeftijd mogelijk zelf nodig hebt.