Schenking ontvangen in 2024? Doe aangifte vóór 1 maart 2025
Heeft u in 2024 een schenking ontvangen, dan moet u vóór 1 maart 2025 aangifte doen bij de Belastingdienst. Dit geldt zowel voor schenkingen die u ontving van iemand die in Nederland woont als voor schenkingen van iemand met de Nederlandse nationaliteit die minder dan tien jaar geleden geëmigreerd is.
Op de website van de Belastingdienst kunt u met uw DigiD digitaal aangifte schenkbelasting doen. U moet zelf actie ondernemen, want de Belastingdienst stuurt geen verzoek voor het doen van aangifte.
Drie aandachtpunten waar u rekening mee moet houden bij uw aangifte schenkbelasting.
Op de website van de Belastingdienst kunt u met uw DigiD digitaal aangifte schenkbelasting doen. U moet zelf actie ondernemen, want de Belastingdienst stuurt geen verzoek voor het doen van aangifte.
Drie aandachtpunten waar u rekening mee moet houden bij uw aangifte schenkbelasting.
1. Wie moet de aangifte doen?
In de meeste gevallen zult u als begunstigde de aangifte doen en de schenkbelasting betalen. Als de schenker een zogenaamde ‘schenking vrij van recht’ heeft gedaan, is het handig dat de schenker zelf de aangifte doet. Bij een schenking vrij van recht betaalt de schenker namelijk de schenkbelasting. U ontvangt de schenking dan netto.
2. Vrijstelling schenkbelasting, toch aangifte doen?
In de Successiewet is een aantal schenkingsvrijstellingen opgenomen. Als u een schenking van uw ouder(s) gekregen heeft, dan hoeft u geen aangifte te doen als de schenking niet meer bedraagt dan de jaarlijkse vrijstelling van € 6.633 (in 2024). Bij schenkingen van anderen is dat bedrag € 2.658 (in 2024) en hoeft u dus ook geen aangifte te doen. Als er sprake is van een schenking met een hoge vrijstelling, dan moet er wél aangifte worden gedaan, en moet u een beroep op deze vrijstelling doen.
Overzicht vrijstellingen 2024
Kinderen | € 6.633 |
Kinderen van 18 t/m 39 jaar, eenmalig | € 31.813 |
- te verhogen voor dure studie tot | € 66.268 |
Overige begunstigden | € 2.658 |
Jubelton niet op tijd besteed?
De schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, ook bekend als de jubelton, is helemaal afgeschaft met ingang van 2024.
Het was in 2022 en 2023 nog wel mogelijk om een jubelton te schenken, waarbij de schenking uiterlijk op 31 december 2024 (jubelton 2022) respectievelijk 31 december 2025 (jubelton 2023) moet zijn besteed aan de eigen woning. Als de jubelton niet op tijd is besteed, dan moet de ontvanger van de schenken dit melden bij de Belastingdienst, uiterlijk 31 mei van het jaar volgend op het uiterste bestedingsjaar. Deze melding moet u schriftelijk doen door middel van een brief aan de Belastingdienst. U neemt dit dus niet op in de aangifte schenkbelasting 2024.
Meer weten over de fiscale gevolgen van het niet tijdig besteden van de jubelton? Lees onze blog .
Meer weten over dit onderwerp?
Wilt u meer over het onderwerp schenken? Dowload hier de SchenkingsWijzer.
3. Welke schenkingen moet u bij elkaar optellen?
Als u vorig jaar meerdere schenkingen van één persoon heeft gekregen, dan moet u die bij elkaar optellen. Krijgt u een schenking van twee mensen die elkaars partner zijn? Dan ziet de Belastingdienst hen ook als één schenker en moet u die bedragen bij elkaar optellen. Een schenking van zowel uw opa als uw oma telt u dus bij elkaar op. Maar zijn uw opa en oma gescheiden, dan hoeft dat niet. Schenkingen van uw ouders moet u altijd bij elkaar optellen, zelfs als uw ouders gescheiden zijn.
Hebben u en uw partner beiden vorig jaar van dezelfde persoon (geen familie van u of uw partner) een schenking gekregen? Dan moet u ook die schenkingen bij elkaar optellen. U heeft dan ook maar één keer recht op de vrijstelling.
Een voorbeeld: U bent gehuwd of woont samen (langer dan vijf jaar of langer dan twee jaar met een notariële samenlevingsovereenkomst) en u heeft in 2024 van een gezamenlijke vriend allebei een schenking van € 10.000 ontvangen. U moet dan € 20.000 als schenking opgeven en er wordt schenkbelasting geheven over € 17.342 (u heeft namelijk maar één keer recht op de vrijstelling van € 2.658). De schenkbelasting bedraagt dan € 5.202 (30%).
Geschreven naar de stand van zaken op 30 januari 2025.
Wilt u meer weten over dit onderwerp?
Wilt u meer weten over dit onderwerp? Informeer dan bij uw fiscalist. Ook uw private banker wisselt hierover graag van gedachten met u. Nog geen klant? Maak dan vrijblijvend een afspraak.
Disclaimer
Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wilt u persoonlijk advies, overleg dan met uw fiscaal adviseur of uw notaris wat de beste keuze voor u is.