Vermogen overdragen met een familiefonds: 3 voordelen

Veel vermogende ouders willen hun vermogen overdragen naar de volgende generatie, maar daarbij nog wel zelf zeggenschap houden. Een van de mogelijkheden is dan een familiefonds. Ik zet drie voordelen van een familiefonds voor u op een rij.

Bij een familiefonds worden het economisch eigendom en de zeggenschap van het vermogen van elkaar gescheiden. Het economisch eigendom komt bij de participatiehouders te liggen. De zeggenschap van het fonds komt bij de bewaarder en beheerder te liggen, deze mogen dezelfde persoon zijn. Vaak wordt er een stichting opgericht die de bewaarder en beheerder wordt. Als u zelf de bestuurder van de stichting wordt, hebt u daarmee de zeggenschap over het vermogen in het familiefonds. U schenkt de participaties in het fonds vervolgens aan de (klein)kinderen, die daarmee het economisch eigendom van het vermogen krijgen. Zij moeten over de schenking schenkbelasting betalen. Meestal krijgen alle kinderen een gelijk aantal participaties, maar u mag zelf bepalen hoe u het vermogen verdeelt.

Hoewel u de zeggenschap hebt over het fonds, kunt u de kinderen betrekken bij het beheer van het vermogen en bijvoorbeeld regelmatig samen het beleggingsbeleid van het fonds bespreken. Ook zien wij in de praktijk dat de kinderen aanschuiven bij de besprekingen met de vermogensbeheerder. De kinderen maken zo onder uw begeleiding kennis met ‘de wereld van beleggen’. Daarnaast leren zij dat ze weliswaar economisch eigenaar zijn van een deel van het vermogen, maar dat ze alleen jaarlijkse uitkeringen krijgen en dat de hoofdsom grotendeels in stand blijft. Deze jaarlijkse uitkering zal minimaal groot genoeg moeten zijn om de box 3-heffing te kunnen betalen. Omdat het familiefonds fiscaal transparant is, moet elk meerderjarig kind namelijk de waarde van de participaties in box 3 aangeven. Bij minderjarige participatiehouders geven de ouders de waarde van de participaties aan bij hun eigen box 3-vermogen.